Ihre Steuerberater in Dortmund und Lünen

Erfahrene Steuerberater und Rechtsanwälte

Arnd Schollbrock

Steuerberater, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht. Vorstandsmitglied in der Bundesvereinigung der zertifizierten Berater für Steuer-Strafrecht e. V. in Berlin. Ist kampfbereit und durchsetzungsstark, wenn es um Ihr Steuerrecht geht.
Siehe auch: https://bvsteuerstrafrecht.org/

Steuerliche Herausforderungen

Durch den technischen Fortschritt in den Finanzämtern wird der Steuerpflichtige immer gläserner. Menschen werden dort durch Computer ersetzt.

• Dadurch kommt es immer häufiger zu Fehleinschätzungen und Fehlentscheidungen.
• Man wird gelegentlich in eine Schublade gesteckt, in die man nicht hinein gehört und aus der man nur schwer wieder herauskommt. Die Gefahr ungerechtfertigt in ein Steuerstrafverfahren verwickelt zu werden steigt.
• Pflichten und Aufgaben werden auf den Steuerbürger übertragen. Wie zum Beispiel die elektronische Übermittlung von Meldungen und Unterlagen. Dazu müssen zusätzliche technische Voraussetzungen bei den Steuerpflichtigen geschaffen werden.
• Die Zyklen steuergesetzlicher Veränderung werden immer kürzer und der Grad der Komplexität immer höher. Viele werden mit unerwarteten Steuernachzahlungen konfrontiert und geraten in Liquiditätsprobleme.

Steuerberatung und steuerrecht

Die Steuerberater Kurella und Schollbrock und ihr kompetentes Mitarbeiterteam decken das gesamte Spektrum der klassischen Steuerberatung – wie Buchführung, Lohnbuchhaltung, Jahresabschlüsse, Steuererklärungen, Aufbereitung und Übermittlung von elektronischen Meldungen und Bilanzen an das Finanzamt – ab.

Gestaltungs-beratung mit juristischer Kompetenz

Darüber hinaus werden Ihre Einzelsachverhalte und Verträge – wie zum Beispiel PKW, vorweggenommene Erbfolge, Vermögensumschichtungen, optimale Rechtsform für Ihr Unternehmen oder Zusammenveranlagung – steuerlich und rechtlich optimiert.

Bei Streitigkeiten mit dem Finanzamt

werden Sie kampfbereit von erfahrenen Steuerfachanwälten unterstützt, vor Finanzgerichten oder bei einer strafbefreienden Selbstanzeige kompetent vertreten.

Wichtige Downloads für Mandanten und Mandantinnen:

Auf unserer passwortgeschützen Download-Seite stellen wir Ihnen regelmäßig  Mandanten-Rundschreiben, nützliche Checklisten sowie wichtige Informationen für Verfahrensdokumentationen zur Verfügung.

Als Mandat erfragen Sie bitte das Passwort bei Interesse telefonisch unter 0170 91 02 415 oder 0231 55 78 010.

Wir informieren Sie zudem über steuerliche Anpassungen!

Über aktuelle Neuigkeiten werden wir Sie hier informieren. Ältere Nachrichten haben wir für Sie hier in unserem Archiv gesammelt.

14.07.2023 // Pflegeversicherung: Neue Beitragssätze ab 01. Juli 2023

„Mal wieder eine „schöne“ zusätzliche, zeitraubende Aufgabe für uns und die von Scheinsozialpolitik gebeutelten Arbeitgeber, da eine digitale Zusammenführung von Daten von staatlicher Seite schlicht nicht funktioniert. Immerhin wurde es uns erspart für die bereits vorhandenen Kinder jeweils eine Geburtsurkunde anzufordern und zu dokumentieren. Die Auskunft der Mitarbeiter reicht, in einer gewissen Übergangszeit.

Für neue Kinder muss nun jeweils die Geburtsurkunde abgelegt werden:

Pflegeversicherung: Neue Beitragssätze ab 01. Juli 2023

Der Bundesrat hat das vom Bundestag beschlossene Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz gebilligt. Es sieht unter anderem neue Beitragssätze zur sozialen Pflegeversicherung ab dem 01. Juli 2023 vor. Bei kinderlosen Mitgliedern gilt seit dem 01. Juli 2023 ein Beitragssatz in Höhe von 4 Prozent. Bei Mitgliedern mit einem Kind gilt demgegenüber ein „allgemeiner“ Beitragssatz von 3,4 Prozent. Ab zwei Kindern wird der Beitrag während der Erziehungsphase bis zum 25. Lebensjahr um 0,25 Beitragssatzpunkte je Kind bis zum fünften Kind weiter abgesenkt. Nach der jeweiligen Erziehungsphase entfällt der Abschlag wieder. Der Arbeitgeberanteil beträgt jeweils 1,7 Prozent. Konkret gelten seit dem 01. Juli 2023 folgende Beitragssätze:

• Mitglieder ohne Kinder: 4,00 % (Arbeitnehmer-Anteil: 2,3 %)
• Mitglieder mit 1 Kind: 3,40 % (lebenslang) (Arbeitnehmer-Anteil: 1,7 %)
• Mitglieder mit 2 Kindern: 3,15 % (Arbeitnehmer-Anteil: 1,45 %)
• Mitglieder mit 3 Kindern: 2,90 % (Arbeitnehmer-Anteil: 1,2 %)
• Mitglieder mit 4 Kindern: 2,65 % (Arbeitnehmer-Anteil 0,95 %)
• Mitglieder mit 5 und mehr Kindern: 2,40 % (Arbeitnehmer-Anteil 0,7 %)

Die oben genannten Beitragssätze bzw. Abschläge gelten, solange die jeweils zu berücksichtigenden Kinder unter 25 Jahre alt sind. Das heißt im Umkehrschluss: Bei Mitgliedern mit mehreren Kindern erhöht sich der Beitrag immer dann, wenn ein Kind das 25. Lebensjahr vollendet hat. Bei Mitgliedern mit einem Kind bleibt es aber bei dem Höchstsatz von 3,4 Prozent auch dann, wenn das Kind das 25. Lebensjahr vollendet hat. Der Vollständigkeit halber: In Sachsen beträgt der Arbeitgeberanteil lediglich 1,2 Prozent, so dass der jeweilige Arbeitnehmeranteil entsprechend höher ist.

Praxistipp: Es soll ein digitales Verfahren zur Erhebung und zum Nachweis der Anzahl der berücksichtigungsfähigen Kinder entwickelt werden. Bis dahin gilt ein vereinfachtes Nachweisverfahren. Das heißt: Für die Berücksichtigung der Abschläge muss die Anzahl der Kinder unter 25 Jahren gegenüber der beitragsabführenden Stelle (zumeist dem Arbeitgeber oder der Rentenversicherung) nachgewiesen sein, es sei denn, diesen sind die Angaben bereits bekannt. Bei Selbstzahlern ist der Nachweis gegenüber der Pflegekasse zu führen. Das digitale Verfahren soll bis zum Frühjahr 2025 entwickelt werden. Vom 01. Juli 2023 bis zum 30. Juni 2025 (Übergangszeitraum) ist es dagegen ausreichend, wenn Mitglieder ihre unter 25-jährigen Kinder der beitragsabführenden Stelle oder der Pflegekasse mitteilen, sofern sie von dieser dazu aufgefordert werden. Auf die Vorlage und Prüfung konkreter Nachweise kann in diesem Fall verzichtet werden. Spätestens nach dem Übergangszeitraum müssen die beitragsabführenden Stellen und die Pflegekassen die angegebenen Kinder überprüfen.

Praxistipp:
Die Umsetzung der – je nach Kinderzahl – unterschiedlichen Beitragssätze ist für die beitragsabführenden Stellen mit einem hohen Aufwand verbunden. Deshalb sieht der Gesetzgeber für sie einen Übergangszeitraum vor: Können die Abschläge von ihnen nicht direkt ab dem 01. Juli 2023 berücksichtigt werden, sind sie so bald wie möglich, spätestens bis zum 30. Juni 2025 zu erstatten. Der Erstattungsbetrag ist zu verzinsen. 

13.07.2023 // Ende der Frist zur Einreichung der Schlussabrechnung der Überbrückungshilfen sowie November- und Dezemberhilfen am 31. August 2023

Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit möchten wir Sie als prüfende/n Dritte/n auf die bis zum 31. August 2023 verlängerte Frist zur Einreichung der Schlussabrechnung der Corona-Wirtschaftshilfen aufmerksam machen. Aufgrund der sehr hohen Auslastung des digitalen Antragssystems in den ersten Juni-Wochen haben wir die Einreichungsfrist flexibilisiert mit dem Ziel, die nächsten Wochen für die noch ausstehenden Schlussabrechnungen zu ermöglichen und die Einreichungsquoten zu erhöhen.

Sofern Sie bereits für Ihre Mandanten alle Pakete zur Schlussabrechnung eingereicht haben, betrachten Sie diese Erinnerung als gegenstandslos. Wir bitten um Verständnis für diese erneute Erinnerung, die allerdings erforderlich ist, da rund 400.000 Schlussabrechnungspakete noch nicht eingereicht bzw. für diese noch keine Verlängerung beantragt wurde.

Die Bearbeitung der Schlussabrechnung der Überbrückungshilfen (ÜH) sowie der November- und Dezemberhilfen ist jetzt vorzunehmen. Ziel ist es, auf Basis der nun vorliegenden realisierten Zahlen den Förderbetrag in einem Schlussbescheid abschließend festzusetzen. Die Schlussabrechnungen für Ihre Mandanten und deren (teil-)bewilligten Hilfen sind bis spätestens zum 31. August 2023 im digitalen Antragsportal einzureichen.

Hinweise:

•  Beachten Sie bitte, dass die Einreichung von Paket 2 (ÜH III Plus & ÜH IV) unmittelbar im Anschluss an die Einreichung von Paket 1 (ÜH I bis III sowie November- und Dezemberhilfe) erfolgen kann.
• Wir möchten Sie zudem informieren, dass wir im digitalenSchlussabrechnungsportal für die Überbrückungshilfe eine einmalige Verlängerung der Einreichungsfrist bis zum 31. Dezember 2023 ermöglichen. Hierfür ist zwingend die Erstellung eines Organisationsprofils im Schlussabrechnungsportal für die Überbrückungshilfe für die betreffenden Mandate und zugehörigen Programme bis zum 31. August 2023 erforderlich. Wir weisen vorsorglich darauf hin, dass die Registrierung im Antragsportal für Überbrückungshilfe nicht ausreichend ist und zwingend oben genannte Anlage eines Organisationsprofils für eine Fristverlängerung vorzunehmen ist. Weitere Informationen hierzu können Sie auch der Ziffer 3 ff. der FAQ entnehmen (Überbrückungshilfe Unternehmen – Schlussabrechnung (ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de).
• Wir bitten Sie, von weiteren Anfragen nach Fristverlängerungen, beispielsweise über die zuständigen Bewilligungsstellen oder den Service Desk der Überbrückungshilfen, abzusehen. Die Einreichung der Schlussabrechnung über einen prüfenden Dritten ist für alle Antragstellenden verpflichtend. Sollten für Bewilligungen keine fristgerechten Einreichungen vorliegen oder von der Option der einmaligen Fristverlängerung nach Registrierung eines Organisationsprofils kein Gebrauch gemacht werden, werden ab September 2023 automatisch Erinnerungsschreiben und Rückforderungsmaßnahmen gegenüber den Begünstigten eingeleitet. Für jede Programmlinie getrennt, wird im Schlussbescheid eine endgültige Förderhöhe mitgeteilt. Das kann zu einer Bestätigung der erhaltenen Mittel oder zu einer Nach- oder Rückzahlung führen.
• Rückzahlungen sind grundsätzlich sechs Monate ab Datum des Bewilligungsbescheides fällig. Darüber hinaus bestehen Stundungs- und Ratenzahlungsmöglichkeiten, die individuell mit den jeweiligen Bewilligungsstellen zu vereinbaren sind. Falls Sie Mandate, für die Sie Corona-Wirtschaftshilfen beantragt hatten, zwischenzeitlich nicht mehr betreuen, bitten wir Sie, Ihre bisherigen Mandanten zu informieren, dass sie sich für die Schlussabrechnung einen neuen prüfenden Dritten suchen müssen, damit dieser den Wechsel der/des prüfenden Dritten initiiert. Alternativ bitten wir Sie, den Service-Desk über die Mandatsniederlegung zu informieren.

Aus den vielen Rückfragen beim Service Desk der Überbrückungshilfen möchten wir Ihnen darüber hinaus folgende technische Hinweise mitteilen:

Bei einem ungültigen One-time-Code können Sie wie folgt vorgehen:

1. Accounterweiterung mittels Login über ELSTER

• Hierzu wird ein ELSTER-Organisationszertifikat benötigt.
• Wählen Sie bei der Anmeldung „ELSTER-Login (elster.de)“.
• Folgen Sie den weiteren Schritten bis zur Seite „Benutzerkonto Informationen aktualisieren“.
• Bitte achten Sie darauf, hier die E-Mail-Adresse anzugeben, die bereits für den bestehenden Account verwendet wurde.
• Nach der erfolgreichen Verknüpfung des Accounts, können Sie sich zukünftig über diese Login-Option anmelden.

2. Accounterweiterung mittels Login über bundID

• Wählen Sie bei der Anmeldung Login mit „Nutzerkonto Bund – id.bund.de„.
• Folgen Sie den weiteren Schritten bis zur Seite „Benutzerkonto Informationen aktualisieren“.
• Bitte achten Sie darauf, hier die E-Mail-Adresse anzugeben, die bereits für den bestehenden Account verwendet wurde.
• Nach der erfolgreichen Verknüpfung des Accounts, können Sie sich zukünftig über diese Login-Option anmelden.

3. Sollte keine dieser Möglichkeiten zur Erweiterung Ihres Nutzerkontos für Sie möglich sein, gehen Sie bitte wie folgt vor:

Bitte lassen Sie uns ein Schreiben mit den folgenden Kriterien zukommen:

• Benutzername und Registrierungs-Mail-Adresse der registrierten Person müssen angegeben werden.
• Der Satz: „Ich bitte darum, meinen QR-Code zurücksetzen zu lassen.“
• Die Ticketnummer, für eine schnellere Bearbeitung.
• Eine Geschäftsbriefvorlage mit folgenden Daten:

o   Klarname und handschriftliche Unterschrift der registrierten Person.
o   Straße, Ort
o   Firmenstempel

Per Post an:
]init[ Aktiengesellschaft für digitale Kommunikation;
Köpenicker Str. 9;
10997 Berlin

oder

Per Fax an: +49 30 97006 135

Weiterhin möchten wir darauf hinweisen, dass der für die Anmeldung im Schlussabrechnungsportal erforderliche Benutzername in der Regel in Ihrer OTP-App, die Sie für die erstmalige Registrierung installiert haben, einsehbar ist. Sollten Sie Ihr Passwort vergessen haben, nutzen Sie bitten den entsprechenden Link im Portal zur Passwortzurücksetzung.

Weitere Informationen finden Sie in den FAQ und im Leitfaden für prüfende Dritte. Weitere technische Hinweise zur Anmeldung im Antragsportal (z. B. OTP-Eingabe) sind auf der Hilfeseite für die Registrierung und Anmeldung zu finden. Zudem können Sie sich bei technischen Rückfragen über das Kontaktformular auf der Webseite https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de oder unter der Telefonnummer +49 30-530 199 322 an unseren Service-Desk für prüfende Dritte wenden.

Wir danken Ihnen für Ihre Unterstützung zum erfolgreichen Abschluss der Corona-Wirtschaftshilfen.

28.03.2023 // Inflationsausgleichprämie zur Abgeltung von Überstunden

Im hier bereitgestellten PDF-Dokument finden Sie wichtige Informationen vom Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine (BVL).

27.03.2023 // Fristenübersicht

Schlussabrechnung Überbrückungshilfe I-III sowie November- und Dezemberhilfe (Paket 1)

Start Einreichung Paket 1: 5. Mai 2022 für Überbrückungshilfen I-III, November- und Dezemberhilfen
Fristende für Einreichung: 30. Juni 2023 / auf Antrag in Einzelfällen bis 31. Dezember 2023
Frist für Rückzahlungen: Die Bewilligungsstelle wird im Falle einer Rückzahlungsverpflichtung im Schlussbescheid eine angemessene Zahlungsfrist festsetzen.

Schlussabrechnung Überbrückungshilfe III Plus und IV (Paket 2)

Start Einreichung Paket 2: 15. November 2022 für Überbrückungshilfe III Plus und Überbrückungshilfe IV
Fristende für Einreichung: 30. Juni 2023 / auf Antrag in Einzelfällen bis 31. Dezember 2023
Frist für Rückzahlungen: Die Bewilligungsstelle wird im Falle einer Rückzahlungsverpflichtung im Schlussbescheid eine angemessene Zahlungsfrist festsetzen.

27.02.2023 // Fristen für Steuererklärungen

Wer zur Abgabe einer Steuererklärung für das Jahr 2021 verpflichtet ist, hatte dafür drei Monate mehr Zeit. Die Steuererklärung musste bis zum 31. Oktober 2022 eingereicht werden. Für steuerlich beratene Personen verlängert sich wegen der staatlich zugewiesenen Mehraufgaben bezüglich der Corona Meldungen  die Abgabefrist auf den 31. August 2023.

Auch für Ihre Steuererklärung für das Jahr 2022 haben Sie  mehr Zeit. Ihre Steuererklärung müssen Sie bis zum 02. Oktober 2023 einreichen. Sind Sie steuerlich beraten, verlängert sich die Frist sogar auf den 31. Juli 2024.

22.02.2023 // Einspruch gegen den Grundsteuerwertbescheid

Wir empfehlen jedem Einspruch per Fax oder Brief eigenhändig unterschrieben einzulegen , soweit wir es nicht machen sollen. Der Einspruch sollte mindestens anliegenden Text haben.

AZ

Identifikationsnummer …

Einspruch gegen den Grundsteuerwertbescheid, Hauptfeststellung auf den 1.1.2022 vom ____

Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit lege(n) ich/wir Einspruch gegen den oben genannten Steuerbescheid vom ____ ein. Den Einspruch begründe(n) ich/wir wie folgt:

Die dem Bescheid zugrunde liegenden gesetzlichen Regelungen des Bewertungsgesetzes sind meines/unseres Erachtens verfassungswidrig.

Die finanziellen Auswirkungen der Grundsteuer stehen zudem erst fest, nachdem die Gemeinden die Grundsteuerbescheide erlassen haben. Dann werden die (anzufechtenden) Grundlagenbescheide in nahezu allen Fällen bereits in Bestandskraft erwachsen sein. Aufgrund der zeitlichen Abweichung  zwischen dem Erlass der Grundlagen- und Folgebescheide verstoßen die Grundlagenbescheide gegen den staatlichen Bestimmtheitsgrundsatz.

20.01.2023 //  Wichtige Informationen zum Thema Grundsteuer

• https://grundsteuer.de/verfahren/grundsteuerwert
• https://www.focus.de/immobilien/analyse-der-grundsteuer-wahnsinn-geht-nach-dem-31-januar-erst-richtig-los

30.11.2022 // Vor dem 11. April 2023 kein Ordnungsgeldverfahren nach § 335

Das Bundesamt für Justiz wird in Abstimmung mit dem Bundesministerium der Justiz gegen Unternehmen, deren gesetzliche Frist zur Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen für das Geschäftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31. Dezember 2021 am 31. Dezember 2022 endet, vor dem 11. April 2023 kein Ordnungsgeldverfahren nach § 335 des Handelsgesetzbuchs einleiten. Damit sollen angesichts der anhaltenden Nachwirkungen der Ausnahmesituation der COVID-19-Pandemie die Belange der Beteiligten angemessen berücksichtigt werden.“

Toxische Kombination: Hohes Arbeitsaufkommen und steigender Krankenstand

Bereits zum dritten Mal in Folge hätten kleine und mittlere Steuerberatungskanzleien sonst sprichwörtlich zum „Jahresendspurt“ ansetzen und mit der Aussicht auf eine Vielzahl von Überstunden durch die Advents- und Weihnachtszeit hecheln müssen. Der Grund: Die Jahresabschlüsse 2021 von Kapitalgesellschaften müssen grundsätzlich bis Ende 2022 veröffentlicht werden. Die Zeit drängte, denn mit Verstreichen der Frist drohen erhebliche Ordnungsgelder.

DStV-Präsident Lüth schilderte in seinem Brandbrief an Bundesminister Dr. Buschmann eindringlich: Die Schreibtische sind mit den Corona-Schlussabrechnungen und KUG-Schlussprüfungen prall gefüllt. Zudem mussten und müssen die Kanzleien bereits viel Zeit in Beratungen und Abwicklungen rund um die Energiepreispauschale investieren. Die Beratungen im Zusammenhang mit der Besteuerung der Gaspreisbremse stehen vor der Tür. Diese Situation dürfte sich in den kommenden Wochen noch deutlich verschärfen, denn zeitgleich zum hohen Arbeitsaufkommen und den steigenden Mandantenanfragen gehen auch die Arbeitsausfälle infolge des heftigen Grippe- und RSV-Geschehens drastisch in die Höhe. Eine Kombination, die den mittlerweile krisenerprobten Unternehmen und Kanzleien erneut viel abverlangt.

07.11.2022 // Einspruch Grundsteuer

https://www.tz.de/wirtschaft/mkr-grundsteuer-einspruch-finanzamt-experte-grundsteuerwertbescheid-erklaerung-news-91894253.html

04.11.2022 // Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie für Arbeitnehmer

Vor dem Hintergrund der gestiegenen Verbraucherpreise hat die Bundesregierung eine Inflationsausgleichsprämie geschaffen. So können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern eine bis zu 3.000 € hohe Prämie steuer- und sozialabgabenfrei auszahlen.

Die Befreiung von Steuer- und Sozialabgaben ist an einige Voraussetzung geknüpft:

So tritt sie mit Rückwirkung zum 01.10.2022 in Kraft. Eine Auszahlung ist spätestens bis zum 31.12.2024 möglich. Die Auszahlung kann vollständig in einem Betrag, aber auch in Teilbeträgen erfolgen. Der Arbeitsgeber muss diese Prämie entsprechend kennzeichnen (z.B über einen Hinweis auf der Lohnabrechnung) Begünstigt sind sowohl Geld- als auch Sachzuwendungen bis zu einem Betrag von 3000 Euro. Darüberhinausgehende Zahlungen müssen regulär als Arbeitslohn versteuert werden.

Allerdings kann bei einem zwischenzeitlichen Arbeitgeberwechsel in dem begünstigten Zeitraum dem Arbeitnehmer noch einmal der gesamte Betrag von 3.000 € steuerfrei ausgezahlt werden. Dies gilt jedoch nicht, wenn mehrere Arbeitsverhältnisse in dem Zeitraum mit demselben Arbeitgeber geschlossen werden.

Die Inflationsausgleichsprämie muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn ausgezahlt werden, weshalb eine Auszahlung von Bestandteilen des regulären Arbeitslohns als steuerfreie Inflationsausgleichsprämie nicht möglich ist.

Auch den Empfängern von Arbeitslosengeld II kommt die Prämie in voller Höhe zugute, ohne dass Abschläge auf Sozialleistungen zu befürchten sind, weil sie auch nicht auf einkommensabhängige Sozialleistungen als Einkommen angerechnet wird.

So hat die Bundesregierung mit der Inflationsausgleichsprämie eine einfache Möglichkeit geschaffen, dass Arbeitgeber ihre Arbeitnehmer direkt, schnell und unbürokratisch unterstützen können, wobei die Finanzverwaltung auf Steuereinnahmen verzichtet.

09.11.2022 // Infos zur Inflationsprämie

Die  Begünstigung bis zu 3.000 Euro setzt ganz klar voraus, dass die Leistungen zur Abmilderung der anhaltend hohen Inflation …

• im begünstigten Zeitraum zwischen dem 26.10.2022 und dem 31.12.2024 und …
• zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn, also gerade nicht aufgrund einer vertraglichen Vereinbarung oder einer anderen sich aus jährlicher Übung ergebenden  Verpflichtung …

erbracht werden.

04.11.2022 // Kurzes Lehrvideo zur Inflationsprämie

https://www.iww.de/ssp/lehrvideos/lehrvideo-36-die-neue-inflationsausgleichspraemie-anwendungs-und-gestaltungstipps-fuer-arbeitgeber-und-nehmer-f149691?utm_campaign=nl-ssp&utm_source=iww-newsletter&utm_medium=email&utm_content=2022-11-03

02.11.2022 // Informationen zum NRW.Zuschuss Wohneigentum

https://www.nrwbank.de/de/foerderung/foerderprodukte/60136/nrwzuschuss-wohneigentum.html

02.09.2022 // Ab 01.10.2022 verändert sich die Geringfügigkeitsgrenze

Bisher galt der Betrag von 450 € zuzüglich 3 Mal unvorhergesehe Überschreitungen im Zeitjahr  in unbegrenzter Höhe

Neu:

Die Geringfügigkeitsgrenze ist dynamisch an den gesetzlichen Mindestlohn gekoppelt:

Ab 01.10.2022:  12€ x 10 h/Woche (=43h / Monat) x 13 Wochen / 3 Monate = 520 €

Erhöht sich der der gesetzliche Mindestlohn in Zukunft so erhöht sich automatisch auch die Geringfügigkeitsgrenze!

Neu:

Zulässiges gelegentliches unvorhersehbares Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze:

(Beispiel: Krankheitsvertretung ist unvorhersehbar / Urlaubsvertretung ist NICHT unvorhersehbar!)

Nur zwei Überschreitungen möglich (also zwei Monate > 520 €) und maximal das doppelte des vereinbarten Entgeltes (also max. 1.040 € pro Überschreitung), hier gilt der Betrachtungszeitraum des Zeitjahres rückwirkend.

Die Jahresgrenze kann somit 12 x 520 €  6.240 € + unvorhersehbar 1.040 € max. 7.280 € betragen. 

Die Geringfügigkeitsgrenze ist ein Monatswert, das bedeutet das auch wenn die Beschäftigung zum 15.05. beginnt im Monat 05 dürfen 520 € verdient werden!

Unvorhersehbare Schwankungen im mtl. Entgelt sind unschädlich, z.B. Juni/Juli/ August jeweils 600 € und September / Oktober / November je  440 €.

Hier gilt die  Jahresentgeltgrenze 12 x 520 € = 6.240 €.

Unerheblich ist nicht festgelegt, es sollte aber nicht das Doppelte des vereinbarten Entgeltes sein.

Bei der Zusammenrechnung von geringfügig entlohnten Beschäftigungsverhältnissen gilt auch, dass es keine zwei Beschäftigungen bei einem Arbeitgeber geben kann.

z.B. SV-Pflichtig Sekretärin (>520 €)  und  Putzfrau bei selben Arbeitgeber (< 520€).

Auch nicht z.B. MFA in der Praxis und Putzfrau in der privaten Wohnung des Arztes!

Aber: ein Auszubildender kann bei seinem Ausbildungsbetrieb geringfügig entlohn beschäftigt werden.

Es handelt sich hier um 1. einen Ausbildungsvertrag und 2. einen Arbeitsvertrag.

Nicht auf die Geringfügigkeitsgrenze anzurechnen sind auch unregelmäßige, zu Beginn der Beschäftigung nicht vorhersehbare Einmalzahlungen (zB Provisionen für geworbene Kunden oder Provision für Überschreiten des Geschäftsergebnisses). (z.B. Weihnachtsgeld und Urlaubsgeld sind als regelmäßig und vorhersehbar in die Grenze einzurechnen)

Zur Kurzfristigen Beschäftigung gibt es ein Urteil vom 24.11.2020. Grenzen 3 Monate / 70 Arbeitstage

Wenn in nur drei aufeinander folgenden Monaten mehr als 70 Arbeitstage gearbeitet werden oder 70 Arbeitstage in mehr als drei Monaten geleistet werden ist das trotzdem eine Kurzfristige Beschäftigung.

Bestandschutzregelung für Beschäftigte mit Entgelt von bisher 450,01 € bis 520 € in der Zeit vom 01.10.2022 – 31.12.2023

Die Beschäftigten können sich in der Zeit vom 01.10.2022 bis 31.12.2023 formlos aber schriftlich bei der Krankenkasse von der bisherigen Versicherungspflicht befreien lassen.

Der Arbeitnehmer sollte eine Kopie des Befreiungsantrag zu den Lohnakten nehmen.

Wird der Befreiungsantrag bis zum 02.01.2023 bei der Krankenkasse eingereicht so gilt die Befreiung rückwirkend ab 01.10.2022!!

Geht der Befreiungsantrag nach dem 02.01.2023 ein gilt die Befreiung ab dem folgenden Abrechnungsmonat!

Das gilt nicht für die Rentenversicherungspflicht!

Hier gibt es ja die Umkehr, der GfB ist RV-Pflichtig und kann sich auf Antrag von der RV-Pflicht befreien lassen. Das gilt auch für den Übergangsbereich!

Gleitzone / Midijob

Bei den Midijobs erhöht sich der SV-Übergangsbereich ab auf 520,01  – 1.600 € .

Es gibt auch neue Berechnungsformeln für die Aufteilung der SV-Beiträge auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Im unteren Entgeltbereich wird der Arbeitnehmer deutlich entlastet, der Arbeitgeber dagegen deutlich belastet.

Es gibt im Internet Gleitzonenrechner, wer das nachrechnen lasse möchte.

Die Formeln sind nicht mehr in vertretbarere Zeit nachzuvollziehen, 2 Formeln in drei Schritten angewandt … Kann nachlesen wer will.

Exkurs Rentner:

Auch Frührentner können ab 01.01.2023 unbegrenzt hinzuverdienen!

29.08.2022 // Übersicht: Förderung von Klimaschutzmaßnahmen

Klimaschutz, Ressourcen- und Energieeffizienz sind dringende Themen für Unternehmen – nicht zuletzt aufgrund steigender Energie- und Rohstoffpreise. Der Bund bietet eine große Bandbreite an Förderinstrumenten für Unternehmen. Im Artikel bieten wir Ihnen einen Überblick über die wichtigsten Fördermöglichkeiten für Klimaschutzmaßnahmen in ihrem Unternehmen.
https://klimaschutz-wirtschaft.de/foerderung_klimaschutzmassnahmen/

22.08.2022 // Schriftlicher Arbeitsverträge

Das Nachweisgesetz regelte bislang in § 2 Abs. 1 S. 1 NachwG, dass Arbeitgeber die wichtigsten Vertragsbedingungen binnen eines Monats nach Beginn des Arbeitsverhältnisses dem Arbeitnehmer mitzuteilen haben. Verstöße durch den Arbeitgeber wurden nicht weiter sanktioniert.

Nach der Anpassung müssen nun auch bestehende schriftlich abgeschlossene Arbeitsverträge angepasst werden.

Vorab, mündlich abgeschlossene Arbeitsverträge verlieren ab dem 1. August 2022 ihre Gültigkeit. Ab dem 1. August 2022 müssen Sie zwingend mit Ihren Mitarbeitern schriftliche Arbeitsverträge schließen. Unter „schriftlich“ ist zu verstehen, dass Sie ein Dokument aufsetzen, dass von beiden Seiten unterzeichnet wird. Eine E-Mail genügt beispielsweise nicht.

Folgende Arbeitsbedingungen müssen nun zusätzlich in die Arbeitsverträge aufgenommen werden

1. das Enddatum bei befristeten Arbeitsverhältnissen
2. die Möglichkeit, dass die Mitarbeitenden ihren jeweiligen Arbeitsort frei wählen können, sofern vereinbart
3. die Dauer der Probezeit, sofern vereinbart
4. die Vergütung von Überstunden
5. die Fälligkeit des Arbeitsentgelts und die Form, in der das Arbeitsentgelt ausgezahlt wird
6. die vereinbarten Ruhepausen und Ruhezeiten sowie bei vereinbarter Schichtarbeit das Schichtsystem,
7. der Schichtrhythmus und Voraussetzungen für die Schichtänderungen
8. Einzelheiten zur Arbeit auf Abruf, falls diese vereinbart ist
9. die Möglichkeit der Anordnung von Überstunden und deren Voraussetzungen
10. ein etwaiger Anspruch auf vom Arbeitgeber bereitgestellte Fortbildung
11. im Grundsatz: Name und Anschrift des Versorgungsträgers der betrieblichen Altersversorgung, falls eine solche gewährt, wird
12. dass bei der Kündigung des Arbeitsverhältnisses von Arbeitgeber und Mitarbeitenden einzuhaltende Verfahren,
13. mindestens das Schriftformerfordernis und die Fristen für die Kündigung des Arbeitsverhältnisses sowie die Frist zur Erhebung einer Kündigungsschutzklage § 7 des Kündigungsschutzgesetzes ist auch bei einem nicht ordnungsgemäßen Nachweis der Frist zur Erhebung einer Kündigungsschutzklage anzuwenden. Der zweite Halbsatz wird im Ergebnis dazu führen, dass eine Kündigungsschutzklage, die außerhalb der Frist des § 4 Abs. 1 Kündigungsschutzgesetz (KSchG) eingereicht wurde, gemäß § 5 KSchG nachträglich zuzulassen ist, wenn sie innerhalb der im Arbeitsvertrag nachgewiesenen Frist eingereicht wurde
14. ein Hinweis auf die anwendbaren Tarifverträge, Betriebs- oder Dienstvereinbarungen sowie Regelungen paritätisch besetzter Kommissionen, die auf der Grundlage kirchlichen Rechts Arbeitsbedingungen für den Bereich kirchlicher Arbeitgeber festlegen.

Was passiert bei Nichteinhaltung: Wer gegen die Pflicht verstößt, kann mit einer Geldbuße von bis zu 2.000 Euro zur Kasse gebeten werden. Zum ersten Mal wird der Verstoß gegen das Nachweisgesetz als eine Ordnungswidrigkeit angesehen.

Das bedeutet auch: Falls Unternehmen lediglich eine elektronische Signatur nutzen (E-Mail), um die neuen Informationen an ihre Mitarbeiter zu übermitteln, kann dies geahndet werden. Entscheidend ist vor allem die Schriftform.

Falls Unternehmen lediglich eine elektronische Signatur nutzen (E-Mail), um die neuen Informationen an ihre Mitarbeiter zu übermitteln, kann dies geahndet werden. Entscheidend ist vor allem die Schriftform.

1. Abfrage zur Fälligkeit der Auszahlung des Arbeitsentgelts
2. Vergütung von Überstunden als Option für die zusätzlichen Absprachen
3. Vergütung von Zuschlägen als Option für die zusätzlichen Absprachen
4. Erweiterung der Abfrage zum Arbeitsort
5. Erfassung der Probezeit

27.07.2022 // Eilt bei Arbeitgebern mit monatlicher Lohnsteueranmeldung für Minijob-Dienstverhältnisse

Sehr geehrte Damen und Herren,

die Energiepreispauschale von 300 Euro haben die Arbeitgeber, die monatliche Lohnsteueranmeldungen abgeben, mit dem Septembergehalt an ihre anspruchsberechtigten Arbeitnehmer auszuzahlen. Dies gilt für Arbeitnehmer, die zum 01.09.2022 ihr erstes Dienstverhältnis bei Ihnen als ihrem Arbeitgeber haben. Die auszuzahlenden Beträge werden bereits mit der angemeldeten Lohnsteuer für August am 10.09.2022 verrechnet, so dass kein Liquiditätsnachteil entsteht.

Die Pflicht zur Auszahlung besteht auch für Ihre geringfügig beschäftigten Arbeitnehmer. Weil Sie hier aber nicht sicher prüfen können, ob es sich um das erste Arbeitsverhältnis(Haupt-Dienstverhältnis) handelt und daher Mehrfachauszahlungen möglich wären, müssen Sie sich vom Arbeitnehmer schriftlich bestätigen lassen, dass es sich um das erste Dienstverhältnis handelt. Die unterschriebene Bestätigung müssen Sie als Nachweis zum Lohnkonto nehmen!

Wir haben hierfür den von der Minijob-Zentrale erstellten Mustervordruck vorliegen auf der Homepage bereit gestellt .

Download Musterdokument: Bestätigung erstes Dienstverhältnis

Also benötigen Sie und wir für die Auszahlung und Erstattung bei Minijobbern zwingend den vom Arbeitnehmer ausgefüllten und unterschriebenen beigefügten Vordruck!

Wir brauchen den unterschriebenen Vordruck in diesen Fällen auch frühzeitig bereits für die Lohnabrechnung August, weil die Energiepreispauschale schon mit der Lohnanmeldung für August verrechnet wird.
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Arbeitgeber, die vierteljährliche Lohnsteueranmeldungen abgeben, bekommen die 300 € je anspruchsberechtigten Arbeitnehmer erst zum Steuertermin am 10.10.2022 erstattet. Daher braucht hier die Auszahlung an die Arbeitnehmer auch erst mit dem Oktobergehalt zu erfolgen! Dies sollte den Arbeitnehmern eventuell vorab mitgeteilt werden.
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Arbeitgeber, die jährliche Lohnsteueranmeldungen abgeben, haben ein Wahlrecht, ob sie auf die Auszahlung der Energiepreispauschale verzichten.

Wird die Pauschale von 300 Euro ausgezahlt, so wird der Betrag mit der Lohnsteuerjahresmeldung zum 10.01.2023 erstattet, auch wenn sich dadurch eine negative Lohnsteuer ergibt. Die Auszahlung muss spätestens erfolgen bevor die Lohnsteuerbescheinigung für 2022 übermittelt wird.

Verzichtet der Arbeitgeber auf die Auszahlung der Energiepreispauschale, so können sich die Angestellten den Betrag später in der eigenen Einkommensteuererklärung für 2022 geltend machen.
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Bei Selbständigen wird die Energiepreispauschale bei der Einkommensteuervorauszahlung zum 10.09.2022 abgezogen. Wenn hier kein Betrag festgesetzt ist, dann geschieht dies später über den Einkommensteuerbescheid.
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Mindestlohn: durch die Erhöhung des Mindestlohns ab dem 01.10.2022 auf 12 Euro je Stunde steigt auch die Grenze für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) entsprechend auf 520 Euro im Monat (10 Std je Woche 12 € für 4,3333 Wochen im Monat).
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Wichtig ist die Anhebung der Betragsgrenze der Minijobs besonders für Beschäftigte, die bisher zwischen 451 € und 520 € im Monat verdient haben und auch nach der Erhöhung des Mindestlohns in diesem Bereich bleiben. Sie waren bisher gesetzlich krankenversichert (ebenso Rentenversicherung etc.) und bleiben dies noch für eine Übergangszeit vom 01.10.2022 bis zum 31.12.2022.

Diese Beschäftigten können sich aber bei der Krankenkasse und der Agentur für Arbeit Auf Antrag von der Versicherungspflicht befreien lassen. Ein dort rechtzeitig bis zum 02.1.2023 gestellter Antrag wirkt rückwirkend ab dem 01.20.2022, wenn keine Versicherungsleistungen angefallen sind.

Arbeitgeber müssen bereits zum 01.10.2022 abfragen, ob die Arbeitnehmer von der Möglichkeit der Befreiung Gebrauch machen.

30.06.2022 // 300,- Euro Energiepreispauschale 

Energiepreispauschale 300 Euro  ab August! Siehe unser Video oder hier:
https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Steuern/FAQ-Energiepreispauschale.pdf?__blob=publicationFile&v=2

14.06.2022 // Grundsteuererklärungspflicht ist bis zum 31.10.2022 zu erfüllen!

Welche Unterlagen werden benötigt:
https://www.youtube.com/watch?v=gBI6C_e0ndM

07.06.2022 // Fristverlängerung für Schlussabrechnung der Corona-Wirtschaftshilfen

Schreiben der Bundessteuerberaterkammer an das BMWK:

„…Steuerberater und ihre Mitarbeiter in den Kanzleien haben u. a. durch die Unterstützung der Mandanten bei der Beantragung der Corona-Wirtschaftshilfen in den letzten 2 Jahren einen we-sentlichen Beitrag zur Überwindung der Corona-Krise für die deutsche Wirtschaft geleistet.

Die Kapazitäten für die laufenden, weiterhin fortbestehenden originären Tätigkeiten in den Kanzleien waren und sind dadurch immer noch erheblich eingeschränkt. Der Arbeitsrückstau in den Kanzleien wird nur mittelfristig sukzessive abzubauen sein.

Zeitgleich zur Schlussabrechnung steht für den Berufsstand mit der Umsetzung der Grundsteuerreform eine weitere zusätzliche Aufgabe an. Die Finanzverwaltung hat vorgesehen, dass zwischen dem 1. Juli 2022 und dem 31. Oktober 2022 die Feststellungserklärungen für die rund 36 Mio. Grundstückeinheiten einzureichen sind. Die Vorbereitungen hierzu hinsichtlich Mandanteninformation, Datenbeschaffung etc. laufen in den Kanzleien seit Wochen auf Hochtouren. Die erst seit ca. 3 Wochen überhaupt mögliche Schlussabrechnung der diversen Corona-Hilfsprogramme soll bis Ende Dezember 2022 erfolgen. Für die prüfenden Dritten ist es unmöglich, dies innerhalb eines so kurzen Zeitraums zu leisten. Auch die Bewilligungsstellen gehen unserer Kenntnis nach davon aus, dass die Schlussabrechnungen sich zeitlich deutlich länger hinziehen werden. Wir bitten Sie deshalb mit Nachdruck, die Frist zur Einreichung der Schlussabrechnungen um mindestens ein weiteres Jahr bis Ende Dezember 2023 zu verlängern und dies frühzeitig zu kommunizieren. Nur so kann dringend benötigte Planungssicherheit in den Kanzleien erreicht und der Fristendruck entzerrt werden. Zudem darf es keine straf- oder haftungsrechtlichen Konsequenzen geben, wenn im Rahmen der Schlussabrechnung Fehler in Anträgen festgestellt werden, die unter Zeitdruck, Unsicherheit und ohne hinreichende Unterstützung gestellt wurden. Einzige Ausnahme sind natürlich eindeutige Missbrauchsfälle. Wir freuen uns über eine positive Rückmeldung und stehen für den weiteren Austausch gern zur Verfügung.“

23.05.2022 // Grundsteuererklärungen Stichtag: 31.10.2022:

https://www.verbraucherzentrale.nrw/aktuelle-meldungen/geld-versicherungen/grundsteuerreform-in-nrw-erklaerung-muss-bis-oktober-abgegeben-werden-72951.

16.05.2022 // Vierten Corona-Steuerhilfegesetz

„Mit dem Vierten Corona-Steuerhilfegesetz soll die Fristverlängerung für Steuererklärungen 2020 für beratene Steuerpflichtige bis Ende August 2022 beschlossen werden. Das Gesetz tritt jedoch erst nach Ablauf der derzeitigen Abgabefristen in Kraft. Daher hat das BMF in seinem Schreiben für die Übergangszeit entsprechende Regelungen getroffen.

Aktuell steht für beratene Steuerpflichtige als Abgabetermin für die Steuererklärung 2020 der 31.05.2022 im Gesetz. Bis dahin gilt auch die zinsfreie Karenzzeit (vgl. ATAD-Umsetzungsgesetz, BGBl. I 2021, S. 2035). Mit dem Vierten Corona-Steuerhilfegesetz soll die Frist zur weiteren Bekämpfung der Folgen der Corona-Pandemie um weitere drei Monate verlängert werden – bis Ende August 2022 (vgl. Gesetzentwurf des Vierten Corona-Steuerhilfegesetzes, BT-Drs. 20/1111). Der Haken: Das Gesetz wird erst nach Ende Mai im Bundessteuerblatt veröffentlicht und mithin erst dann offiziell in Kraft treten.

Im Vorgriff auf die gesetzliche Regelung hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) verschiedene Anweisungen getroffen, um diese zeitliche Lücke die Abgabefristen betreffend zu schließen (vgl. BMF-Schreiben vom 01.04.2022):

Unter anderem entfällt demnach für beratene Steuerpflichtige der automatische Verspätungszuschlag für Steuererklärungen 2020, die nach Ende Mai 2022 und bis zum Inkrafttreten des Vierten Corona-Steuerhilfegesetzes abgegeben werden. Die in diesem Zeitraum abgegebenen Steuererklärungen gelten grundsätzlich nicht als verspätet.

Das Schreiben ist für den Besteuerungszeitraum 2020 in allen offenen Fällen anzuwenden.“